По инициативе контрольно-ревизионной службы ревизия или проверка проводятся не чаще одного раза в год. Однако другие органы, в том числе прокуратура, органы предварительного следствия путем назначения бухгалтерской экспертизы и на основании постановления следователя могут поручить ее проведение этому органу. Ревизия или проверка проводится на основании распоряжения, подписанного начальником службы в соответствующем районе или городе.
Государственная налоговая администрация действует на основании Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» и призвана контролировать систему налогов их плательщиками, а также осуществлять контроль за правильностью их начисления и уплаты. В связи с этим она проводит проверку документов, связанных с начислением и уплатой налогов, а также взносов в целевые фонды и наличия специальных разрешений (лицензий, патентов) на осуществление того или иного вида деятельности, может получать объяснения, справки и прочие сведения во время проверок, другие сведения о деятельности субъекта предпринимательства, о полученной им прибыли, обследовать объекты, которые используются для получения прибыли, изымать документы, свидетельствующие о допущенных нарушениях налогового законодательства, требовать от руководителей их устранения.
В случае выявления нарушений действующего законодательства органы налоговой администрации уполномочены приостанавливать операции по расчетным, валютным и другим счетам в банках и других финансово-кредитных учреждениях.
При обнаружении нарушений налогового законодательства налоговая администрация вправе налагать на руководителей и других должностных лиц административные штрафы. Они налагаются также на руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций за нарушение налогового законодательства. Налоговая администрация может применять двойной размер к начисленной по результатам проверки суммы прибыли, другого платежа в бюджеты, взносы в государственные целевые фонды. В случае повторного на протяжении года нарушения, которое было обнаружено предшествующей проверкой, штраф взимается в пятикратном размере от начальной по результатам проверки суммы налога.
За непредоставление или несвоевременное предоставление налоговых деклараций, расчетов, аудиторских выводов и других документов, которые необходимы для правильного начисления налогов, платежей, взносов, а также за несвоевременное представление учреждениям банков платежных поручений на уплату налогов и других платежей в бюджет, взносов в государственные целевые фонды взимается 10 процентов от надлежащих к уплате сумм налогов или других платежей в бюджеты и взносы в государственные целевые фонды.
Взыскание в бюджеты и государственные целевые фонды доначисленных по результатам проверок сумм, а также вышеуказанных штрафов, взысканных с субъектов предпринимательства независимо от форм собственности и результатов финансово-хозяйственной деятельности, проводится в бесспорном порядке, а с физических лиц -на основании решения суда или через нотариальные конторы по исполнительным предписаниям.